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最佳回答建设工程营业税的计算

应纳营业税=计税营业额*3%计税营业额是含税营业额，包括建筑、修缮、装饰工程所用原材料及其他物资和动力的价款。营业税的纳税地点为应税劳务的发生地。如果在城市：税率以7%为基准，县城一5%为基准，农村已3%为基准公式为（如在县城）：含税营业额=1000/[1-3%-(3%*5%)-

建筑工程营业税的计算

营业税市区、县城、乡镇及乡镇意外都是3%。工程一般都是按照工程税金来计算的。一般县城的税金为3.35%。实际纳税百分比当地的税务部分有规定，比国家规定的税率要低一点点。

工程营业税

1. 应缴税款：

(1) 1000万元x3.41%=34.10万元；

(2) 1000万元x3.35%=33.50万元。

2. 合同金额：

(1) 1000万元+34.10万元=1034.10万元；

(2) 1000万元+33.50万元=1033.50万元。

3. 应缴营业税：

(1) 1034.10万元x3%= 31.02；

(2) 1033.50万元x3%= 31.01。

自营工程营业税

只要开据“建筑安装发票”据此入账就一定交税；不开票就可逃税，当然也不好入账了。临时用工可到税务部门开据“劳务发票”。

工程营业税问题

1、其实一开始的处理就有问题，如果开始以工程验收结算的方式退出17万那么这17万完全可以从总价款中减出，策划是猪。

2、现在这17万实际上已经形成了与前面完全无关的另外一个工程（1700万的工程已经结算），B单位是发包，A单位是总包，C单位是分包，根据〈新营业税条例〉，C单位是16万工程款的纳税人，要给A单位开具16万的发票，A单位是1万元工程款的纳税人，但是要给B单位提供17万的发票（17万中16万可以抵扣），

井巷工程营业税

纳税人提供建筑业劳务(不含装饰业务)的,其营业额应当包括工程所用原材料,设备及其他物资和动力价款在内,但不包括建设方提供的设备价款.从事安装工程作业,安装设备价值作为安装工程产值的,,营业额包括设备价款(来源:注册会计师全国统一考试辅导教材-税法)

所以煤矿井巷工程（井巷加固，进巷）营业额包括材料.

因为发包方和承包方在建筑业务会计核算处理方法及纳税项目和税率不一样,国家为了避免发包方和承包方会计核算互相作弊,都采用对自己有利的处理业务方式,减少税收而采取的规定,不管合理不合理国家就这么规定,税收本身就不合理.

建设工程造价营业税及附件的适用税率问题

这不是国家税务部门的规定.不知楼主对这个问题的出处来自何部门

税局实际征收的营业税及附加采用的就是3％*（1＋7％＋3％）＝3.3%,而3.413%是造价预算中的定额计算方法,这个同3.3%造成的差额,与国家没关系,仅对建筑和建设甲乙双方带来经济上的影响.单从这点上看,好像建筑方是有利的,但实际操作上,还存在其他方面的不公正,比如对异地施工企业,税收上要求附征工程总价的1%左右个人所得税,但这个税点,一般建设方是不予考虑的.

新手关于工程营业税的问题

分包单位是要开具发票给甲公司的，甲公司可以抵掉这部分的营业税。分包人从总承包人出支取工程款时必须提供合法的发票并按规定税率完税，总承包人将分包人的开票情况报到地税管理所报验，凭此按减除分包工程款后申报税款。

建筑安装工程营业税代扣代缴会计核算

代扣代缴营业税，是在将工程分包给其他人是发生的。如：

假设你们承包一项工程，总价20万元，其中10万包给了另外一个单位，适用3%营业税税率。那你们应代扣代缴其营业税：

100000×3%＝3000元

结算时，只付给其97000元就行了。

借：（相关科目）3000

贷：应交税费－代扣代缴营业税 3000

包工不包料工程营业税如何缴纳

我公司新厂房扩建，与建筑施工方签订的合同为包工不包料合同，即甲供材料，购买的所有建筑材料都取得了合法的销售发票，建筑施工方对其提供的应税劳务也提供了工程发票，而当地的地税部门要求我单位自己购买的建筑材料也要纳入营业税的征税范围缴纳营业税。请问我单位自行购买的材料是否也要纳入建筑方营业税征税范围缴纳营业税？如果需要，那么地税部门对建筑材料开具的发票我单位如何处理，因为我单位购买建筑材料的时候已经取得了相应合法的销售发票？ 【解答】 根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令2008年第52号）规定： 第七条 纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额： （一）提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为； （二）财政部、国家税务总局规定的其他情形。 第十六条 除本细则第七条规定外，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。 因此，贵公司自己购买的材料应包括在建筑营业额中缴纳营业税。贵公司购买的材料取得的发票作为计入新建厂房成本的计税依据，应当自厂房投入使用月份的次月起计算厂房的折旧，按规定在企业所得税前扣除。 网校博友（天高·云淡）谈看法： 我觉得国税总局的解释有点不容易让人理解，应该这样解释： 2、营业税的税负承担者应该是提供施工劳务方，即建筑施工方，不应该是发包方，发包方本身购进材料，是增值税范围，不属于营业税的计征范围。 所以，该营业税的缴纳只能是建筑施工方，施工方在开发票的时候必须把本身提供的劳务及业主提供的材料款一起开进建安发票金额中。 同时，后附一个案例： 河南省郑州市地税局稽查局在对承接包工不包料工程项目的企业检查时，发现某个体建筑施工队，1995年承接河南省省建一公司2栋家属楼的改扩建工程，采用包工不包料的承建方式，完工后核定造价230万元。该个体承包商以所挂靠建筑公司的名义开具发票，但未及时向其主管税务机关申报完税，税务人员检查后认定，该个体承包商应补缴营业税6.9万元。 接到处理决定后，该个体承包商提出疑义：占工程造价70％的建筑材料均是甲方拿出发票，让该施工队到指定处拉取的，他们并未实际收到材料款，故认为不应缴纳此部分价款相应的税金，并强调说签订合同时，建设单位答应负担工程所有的税金。 税务稽查人员依据税法作出了明确的解释。首先，根据《营业税暂行条例》第一条之规定：提供此项工程应税劳务的纳税义务人是建筑施工企业，故税务机关的征税对象只能是该个体承包商，而非甲方建设单位。第二，根据《营业税暂行条例实施细则》第十八条的规定：纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内。故该建筑承包商应按所承接工程总造价230万元计算缴纳营业税金及附加。而不能扣除包工不包料的建筑材料价款后计算缴税。 ·推荐阅读· 施工单位需要对甲供材料缴纳营业税吗

保险公司如何为保险营销员代扣代缴营业税和个人所得税

最佳回答保险营销员（非雇员）与保险公司雇员，其收入在计算税金方面有很大区别，具体如下：

（一）保险营销员（非雇员）应缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加及个人所得税。具体的计税方法如下：

1.营业税金及附加。根据税法规定，非本企业雇员为企业提供非有形商品推销、代理等服务活动取得的佣金、奖励和劳务费等名目的收入，无论该收入采用何种计取方法和支付方式，均应计入个人从事“服务业（代理业）”应税劳务的营业额计算缴纳营业税，税率为5%；并根据营业税税额的1%、3%分别计算缴纳城市维护建设税、教育费附加。上述税金可以由保险公司代扣代缴。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令第50号）和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令个人所得税。根据佣金比例40%的展业成本不须计算缴纳个人所得税的规定，将佣金比例60%的部分扣除实际缴纳的营业税金及附加后，按照“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税。根据个人所得税法规定，劳务报酬所得属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次，保险企业营销员以一个月内取得的收入为一次。劳务报酬所得以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额。每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元；每次收入在4000元的，定率减除20%的费用。劳务报酬所得适用20%的比例税率，对于纳税人每次劳务报酬所得的应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，适用30%的税率；超过50000元的部分，适用40%的税率。

（二）保险公司雇员

根据税法规定，雇员为本企业提供非有形商品推销、代理等服务活动取得佣金、奖励和劳务费等名目的收入，无论该收入采用何种计取方法和支付方式，均应计入该雇员的当期工资、薪金收入计算缴纳“工资、薪金所得”个人所得税，但不须缴纳营业税。

工资薪金，以每月收入额减除费用扣除标准后的余额为应纳税所得额适用9级超额累进税率（5%－45%）计算缴纳个人所得税。计税公式为：

应纳税额＝应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

目前我市国内个人工资、薪金所得个人所得税应纳税所得额的计算公式：应纳税所得额＝月工资、薪金收入总额-2000元-住房补贴费用（或住房公积金）-基本养老保险金-医疗保险金-失业保险金（费）。

第52号）有关规定

（二）非雇员

根据国税函〔2006〕454号文件规定，佣金收入中先减除占40%比例的展业成本，剩余部分为劳务报酬收入，对劳务报酬计税时可扣除营业税及附加、法定费用，其中法定费用是根据总收入减去展业成本和营业税费后的余额确定按800元还是20%扣除的，得出应纳税所得额后再按实施条例规定减去基本养老保险费等费金。因此，扣除顺序为：展业成本－营业税及附加－法定费用－社保费金。

非雇员。非雇员取得的营销收入，按照劳务报酬所得应税项目计算缴纳个人所得税时，计算公式：

某纳税人叶某（非雇员），2007年5月取得承揽保险业务提成收入3000元，并按规定缴纳165元的营业税金及附加，该纳税人应缴纳多少个人所得税应纳税额=［3000×（1-40%展业成本）－165-800］×20%=167（元）

每次收入 4000个人所得税＝（营销收入额－展业成本－营业税费）－800）×20%每次收入 4000或＝（营销收入额－展业成本－营业税费）*（1－20%））×20%

每次收入 20000或＝｛〔营销收入额－展业成本－营业税费〕*（1－20%）｝×适用税率－速算扣除数。

每次收入=营销收入额－展业成本－营业税费

能否加分啊，，回答人：青山绿水

扩展阅读：【保险】怎么买，哪个好，手把手教你避开保险的这些"坑"

企业营业税怎么算举例

最佳回答问题一：一般企业要交什么税，怎么计算，举例说明。 基本税种 1、营业税按提供的服务收入5%缴纳； 2、增值税按销售收入17%、6%、4%缴纳（分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人和商业企业纳税人） 3、城建税按缴纳的营业税与增值税之和的7%缴纳； 4、教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的3%缴纳； 5、地方教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的2%缴纳； 6、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元 本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）； 7、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元 平方米）； 8、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳； 9、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）； 10、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元33%）； 11、发放工资代扣代缴个人所得税。 上述税种中除增值税与企业所得税（2002年1月1日新设立的企业）向国税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳。

问题二：增值税和营业税具体是怎么算的？ 楼上两位说得都不完整

一、增值税分为一般纳税人、小规模纳税人，两者的算法是不一样的。

1、一般纳税人的计算方法是：

应纳增值税额=销项税额-进项税额

销项税额=销售收入*适用税率

进项税额=购进货物金额*适用税率 2、小规模纳税人的计算方法是：

应纳增值税额=销售收入额*适用税率（商业企业税率4%；加工制造企业6%）

二、营业税

营业税=营业额*税率

问题三：营业税和增值税的区别，如何通过数学计算的过程体现出来，举个计算实例说明一下，～ 营业税和增值税都是商品或劳务在流转过程中的税种。两者区别是营业税是价内税，即销售价格中本身包含营业税；而增值税是价外税，销售价格中不包含增值税。比如，你销售应税商品或劳务1000元，如果征收营业税（假设法定税率6%），则应交营业税=1000×6%=60，你收取1000元货款，向税务局交税60元。如果征收增值税（假设法定税率同样6%），则应交增值税=1000÷（1+6%）×6%=943.40×6%=56.60，即你你应交增值税56.60元。那个1000÷（1+6%），就是将含税的销售收入换算为不含税的销售额，即943.40元。

另外，营业税是全部销售额征税，而增值税仅对增值的部分征税，避免重复征税。再述例子，假如你销售的这1000元商品，购买时成本为600元，所含的增值税为600÷(1+0.06)×0.06

=33.96，则你需要给税务局交纳的增值税额=56.60-33.96=22.64元。这就是为什么增值税税率一般都比营业税税率高的原因。

问题四：求指点：增值税，营业税，和所得税的区别。按下面的例子，分别应该交多少？ 增值税=100*17%-30*17%

营业税=100*5%

所得税=(100-30-10-10-5)*25%

问题五：企业税费如何计算， 如果给出的100万元和70万元都是含税金额：

开出的增值税发票100万元应计提的销项税额=100 1.17*0.17=14.53万元

开进的增值税发票70万元可以抵扣的进项税额=70 1.17*0.17=10.17万元

应缴纳的增值税=销项税额-进项税额=14.53万元-10.17万元=4.36万元。

应缴纳的所得税=（100 1.17-70 1.17-10-5）*25%=（85.47-59.83-10-5）*25%

=10.64*0.25=2.66万元。

如果给出的100万元和70万元都是不含税金额：

开出的增值税发票100万元应计提的销项税额=100*0.17=17万元

开进的增值税发票70万元可以抵扣的进项税额=70*0.17=11.9万元

应缴纳的增值税=销项税额-进项税额=17-11.9=5.1万元。

应缴纳的所得税=（100-70-10-5）*25%=3.75万元。

延伸一下：

如果要计提城建税及附加：

按照缴纳的增值税，提取城建丹、教育费附加等，也要在计算企业所得税时减除。

问题六：公司营业税增值税怎么算 5分 8月：

应交增值税=673630 1.03*3%=19620.29元。

应交营业税金及附加=19620.29*（城建税7%+3%教育费附加+2%地方教育费）=2354.43元（其他税费略）

当月利润=673630 1.03-2354.43-1600-11700-416680-96000-39000=86675.28元。

月末税金余款是19620.29+2354.43元。

7月：

应交营业税金及附加=673630-416680）*3%（1+7%+3%+2%=8633.52元（其他税费略）

当月利润=673630-8633.52-1600-11700-416680-96000-39000=100016.48元。

月末税金余款是18633.52元。

没有计算企业所得税，所得税=利润*25%（小微企业有优惠）

问题七：请问营业税和增值税怎么计算？ 营业税=营业收入*适用税率

一般纳税人

增值税=当月销项税-进项税

销项税=销售收入 （1+17%）*17%

小规模纳税人

增值税=销售收入 （1+4%）*4%

问题八：营业税税率怎么算 营业税税率规定

交通运输业

建筑业3%

金融保险5%

邮电通信3%

文化体育业3%

娱乐业5%-20%

服务业5%

销售不动产5%

转让无形资产5%

问题九：企业营业税如何计算 营业税

对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收。

应税劳务包括交通运输业、建筑业、金融保险业等7个税目。

营业税按照应税劳务或应税行为的营业额或转让额、销售额依法定的税率计算缴纳。除了娱乐业实行20%（其中台球、保龄球适用5%）的税率外，其他税目的税率为3%或5%.

营业税的纳税期限一般为1个月，纳税人应在次月的1日至10日的征期内申报纳税。

问题十：营业税金及附加的金额怎么算的？ 20分 营业税是按企业销售额的5攻征收（办理可能分行业会有不同），附加税是按营业税按税种征收，例如：城市建设维护费，是营业税的7%，教育费附加是为营业税的4%（比例可能各地有所不同）。举例说：本月单位营业收入100000元，那么，营业税为：100000*5%=5000元，城市建设维护费：5000*7%=350元，教育费附加5000*4%=200元

供参考。

代扣代缴营业税怎么算

最佳回答根据营业税条例中规定，对于企业所取得的手续费返还收入严格意义来讲应按服务业中的代理业进行缴纳营业税，只不过因为该笔收入是从税务机关取得因而模糊了征税概念。

代扣代缴对方的营业税，是法定义务，不扣是要挨罚的。举个简单的例子，工程总额30万元，应代扣营业税9000元，则这样做分录:

1、工程入账:借:在建工程300000贷:应付账款300000

2、付款时代扣营业税:借:应付账款300000贷:银行存款291000应交税费-应交营业税9000

3、代缴营业税:借:应交税费-应交营业税9000贷:银行存款9000

税务局要的应该是工程的总价款，以确定应代扣营业税的总额。找到工程预算资料，就能找到总价款了，这个应该是有的。